Уведомление ЕНП: что это такое, как заполнить и подать в 2026 году

Что такое уведомление ЕНП и зачем оно нужно

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов (сокращённо — уведомление ЕНП) — это специальный документ, который компании и индивидуальные предприниматели направляют в налоговую службу, чтобы сообщить, какие именно обязательства и в каком размере они начислили за отчётный период. Документ введён в рамках системы единого налогового счёта (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

Суть ЕНС в том, что все налоги, взносы и сборы перечисляются одной суммой на единый счёт, а налоговая самостоятельно распределяет деньги по нужным КБК. Но чтобы инспекция знала, сколько списать с ЕНС по каждому обязательству, ей нужна информация о начислениях. Если по налогу сдаётся декларация или расчёт до срока уплаты, данные берутся из отчётности. Если же декларация подаётся позже или её вообще нет, требуется уведомление.

Таким образом, уведомление ЕНП — это промежуточный отчёт, который даёт налоговой возможность корректно зачесть поступившие средства. Без него даже при наличии денег на ЕНС налог может считаться неуплаченным, что приведёт к начислению пеней.

Когда нужно подавать уведомление, а когда можно обойтись без него

Основное правило: уведомление подаётся, если срок уплаты налога или взноса наступает раньше срока сдачи декларации (расчёта) либо если отчётность по данному платежу вообще не предусмотрена. Если же декларация сдаётся до срока уплаты, уведомление не требуется — налоговая узнаёт сумму из самой декларации.

Вот перечень платежей, по которым уведомление необходимо:

• НДФЛ, удержанный у сотрудников (за исключением случаев, когда налог уплачивается после сдачи 6-НДФЛ);
• страховые взносы за первый и второй месяцы квартала (за третий месяц данные берутся из РСВ);
• авансовые платежи по УСН (за I, II и III кварталы);
• авансовые платежи по налогу на имущество организаций (как по среднегодовой, так и по кадастровой стоимости);
• транспортный и земельный налоги (включая годовые суммы, так как декларации по ним отменены);
• налог на прибыль с дивидендов и с доходов иностранных компаний без представительства в РФ (за первый и второй месяцы квартала и за декабрь);
• водный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес и некоторые другие.

Уведомление не требуется по:

• НДС (данные из декларации);
• налогу на прибыль (кроме указанных выше случаев);
• страховым взносам за третий месяц квартала;
• годовым платежам по УСН и ЕСХН (сумма известна из декларации);
• фиксированным страховым взносам ИП за себя (налоговая списывает их самостоятельно).

Если в отчётном периоде начислений не было, подавать нулевое уведомление не нужно.

Форма уведомления и порядок её заполнения

Форма уведомления об исчисленных суммах налогов утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ состоит из титульного листа и табличной части, где по каждой строке указываются:

• КПП (для организаций);
• код ОКТМО по месту уплаты;
• КБК конкретного налога или взноса;
• сумма, подлежащая уплате;
• отчётный (налоговый) период и номер месяца (для ежемесячных платежей).

Особое внимание стоит уделить коду отчётного периода. Для большинства налогов используются стандартные коды: 34/01 — I квартал, 34/02 — полугодие, 34/03 — 9 месяцев, 34/04 — год. Для НДФЛ и страховых взносов применяются коды 21/01, 21/02 и т.д., где 21 — код периода, а номер месяца соответствует месяцу, за который исчислен налог. Например, для НДФЛ, удержанного с зарплаты за январь, указывается 21/01.

При заполнении важно правильно указать КБК. С 2023 года для уплаты большинства налогов используется единый КБК ЕНП 18201061201010000510, но в уведомлении нужно указывать КБК конкретного налога. Например, для УСН «доходы» — 18210501011011000110, для НДФЛ — 18210102010011000110. Ошибка в КБК может привести к тому, что платеж не будет зачтён вовремя.

Сумма в уведомлении указывается в рублях. Если по одному КБК и ОКТМО несколько начислений за один период, их можно сложить в одну строку.

Сроки подачи уведомлений в 2026 году

Общий срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором наступает срок уплаты налога. Если 25-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Для НДФЛ установлены особые сроки:

• по налогу, удержанному с 1-го по 22-е число месяца, — до 25-го числа текущего месяца;
• по налогу, удержанному с 23-го по последнее число месяца, — до 3-го числа следующего месяца (в январе — одно уведомление до 25-го).

В декабре 2026 года для НДФЛ будет три срока: 3 декабря (за период 23–30 ноября), 25 декабря (за 1–22 декабря) и последний рабочий день года (за 23–31 декабря).

Для страховых взносов уведомления подаются в месяцах, когда не сдаётся РСВ: за I квартал — до 25 февраля и 25 марта; за II квартал — до 25 мая и 25 июня; за III квартал — до 25 августа и 25 сентября; за IV квартал — до 25 ноября и 25 декабря.

Для авансов по УСН сроки: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля следующего года.

Важно: если заранее известны все суммы, можно подать одно уведомление сразу за несколько периодов. Например, в апреле — за I, II, III и IV кварталы по транспортному налогу.

Способы подачи уведомления в налоговую

Уведомление можно направить в инспекцию тремя способами:

1. Электронно по ТКС — через оператора электронного документооборота. Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Это основной способ для большинства организаций и ИП, сдающих отчётность онлайн.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — также с использованием УКЭП. Удобно для ИП и небольших компаний.
3. На бумаге — если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек. Бумажное уведомление можно принести лично в инспекцию или отправить почтой ценным письмом с описью вложения.

Если уведомление подаёт представитель по доверенности, сама доверенность должна быть зарегистрирована в налоговой. Это можно сделать лично, почтой или через электронную машиночитаемую доверенность (МЧД), подписанную УКЭП.

При электронной отправке важно убедиться, что формат файла соответствует утверждённому ФНС. Большинство бухгалтерских программ, таких как 1С, автоматически формируют уведомление в нужном формате.

Как сформировать уведомление в 1С: пошаговая инструкция

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (начиная с релиза 3.0.147) процесс формирования уведомления максимально автоматизирован. Рассмотрим основные шаги.

Шаг 1. Откройте список «Задачи организации». В нём отображаются напоминания о сроках сдачи отчётности. Найдите задачу с формулировкой «Уведомление по налогам» и нужной датой исполнения (например, 25 января).

Шаг 2. Перейдите по ссылке задачи. Откроется помощник формирования уведомления. В нём уже будут подтянуты данные о начисленных налогах и взносах за соответствующий период — НДФЛ, страховые взносы, авансы по УСН и т.д.

Шаг 3. Нажмите «Сформировать уведомление». Программа автоматически заполнит табличную часть: КПП, ОКТМО, КБК, суммы и коды периодов. Если нужно отправить данные только по одному налогу, лишние строки можно удалить вручную.

Шаг 4. Проверьте и отправьте. После формирования документ появится в списке «1С-Отчётность». Подпишите его УКЭП и отправьте в налоговую прямо из программы. Статус обработки можно отслеживать в журнале.

Если автоматическое заполнение не сработало (например, из-за особенностей учёта), уведомление можно создать вручную: в разделе «Операции» → «ЕНС» → «Список уведомлений» нажмите «Создать» и заполните строки. Либо через раздел «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Уведомления, сообщения и заявления».

Важно: с 2024 года уведомление в 1С носит номинальный статус — оно не формирует бухгалтерских проводок, а служит только для информирования налоговой. Все расчёты по ЕНС ведутся на счетах бухучёта.

Типичные ошибки при заполнении и как их избежать

Ошибки в уведомлении могут привести к неверному зачёту платежей и возникновению пеней. Вот самые распространённые проблемы:

1. Неверный КБК. Указан КБК ЕНП вместо КБК конкретного налога. В результате налоговая не может идентифицировать платеж. Всегда проверяйте актуальные коды на сайте ФНС.

1. Ошибка в коде периода. Например, для НДФЛ за январь указан код 21/01, а нужно 21/02, если удержание произошло в период с 23 января по 22 февраля. Сверяйтесь с таблицей периодов из приказа ФНС.

1. Неверный ОКТМО. Если у организации есть обособленные подразделения или недвижимость в разных муниципалитетах, нужно указывать ОКТМО по месту уплаты каждого налога.

1. Пропуск срока. Даже один день просрочки может привести к начислению пеней. Используйте календарь бухгалтера и настройте напоминания в 1С.

1. Подача уведомления, когда оно не нужно. Например, по страховым взносам за третий месяц квартала — данные уже есть в РСВ. Лишнее уведомление может запутать учёт.

1. Неправильная сумма. Если в уведомлении указана сумма меньше фактически начисленной, налоговая спишет только её, и возникнет недоимка. Если больше — образуется переплата, которую придётся возвращать или зачитывать.

Чтобы исправить ошибку, нужно подать корректирующее уведомление — новый документ с правильными данными по тому же периоду. Налоговая учтёт последнее по дате уведомление.

Ответственность за непредставление уведомления

Формально Налоговый кодекс не предусматривает отдельного штрафа за неподачу уведомления об исчисленных суммах. Однако последствия могут быть серьёзными.

Если уведомление не подано, налоговая не знает, сколько денег списать с ЕНС по данному налогу. Даже если на счёте достаточно средств, они не будут зачтены, и у компании или ИП возникнет недоимка. На сумму недоимки ежедневно начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ (для организаций — 1/150 после 30 дней просрочки).

Кроме того, налоговая может расценить непредставление уведомления как нарушение правил учёта объектов налогообложения и оштрафовать по статье 120 НК РФ (до 30 000 рублей для организаций). На практике такие штрафы применяются редко, но риск существует.

Чтобы избежать проблем, рекомендуется:

• вести календарь сроков подачи уведомлений;
• использовать бухгалтерские программы с автоматическим напоминанием;
• проверять статус обработки отправленных уведомлений в личном кабинете или через оператора ЭДО.

Если уведомление не подано вовремя, его нужно отправить как можно скорее — даже с опозданием оно позволит налоговой правильно распределить платежи и остановить начисление пеней.

Практические примеры: когда и как подавать уведомление

Рассмотрим несколько ситуаций, чтобы закрепить понимание.

Пример 1. ИП на УСН «Доходы» без сотрудников. Предприниматель платит авансы по УСН ежеквартально. Декларация по УСН сдаётся раз в год — до 25 апреля следующего года. Значит, по авансам за I, II и III кварталы нужно подавать уведомления до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. В уведомлении указывается КБК УСН «доходы», ОКТМО по месту жительства ИП, сумма аванса. За год уведомление не нужно — сумма налога будет в декларации.

Пример 2. ООО на ОСН с сотрудниками. Компания выплачивает зарплату дважды в месяц: аванс 20-го числа и окончательный расчёт 5-го числа следующего месяца. НДФЛ удерживается при каждой выплате. Уведомления по НДФЛ нужно подавать дважды в месяц: до 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число) и до 3-го числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число). Если обе выплаты укладываются в период с 1 по 22 число, можно подать одно уведомление.

Пример 3. Организация с транспортным налогом. Компания владеет несколькими автомобилями. Декларации по транспортному налогу отменены, поэтому уведомления нужно подавать по всем авансовым платежам (за I, II, III кварталы) и по годовому налогу. Сроки: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля следующего года. Если суммы известны заранее, можно подать одно уведомление сразу на весь год.

Пример 4. ИП на патенте. Патентная система не предполагает подачи деклараций. Стоимость патента уплачивается в сроки, указанные в патенте. Уведомление по ЕНП в этом случае не требуется — налоговая списывает сумму на основании заявления на патент.

Вопросы и ответы